Hallo Tina,
auch meine Angaben unter Vorbehalt.
1. Kleinunternehmerregelung: Man kann nicht eine Selbständigkeitsform in Kleinunternehmerregelung haben und bei der anderen Umsatzsteuer zahlen. Das geht immer nur für alle Selbständigkeitsformen. Wenn der erwartete Gesamtumsatz aus Nicht-meherwertsteuerbefreiten Umsätzen dieses Jahr unter 25.000 Euro bleibt, gibt es die Möglichkeit, in die Kleinunternehmerregelung zu gehen - unter dem Vorbehalt aus Hansis Kommentar: Bei seinerzeit freiwilligem Einstieg in die Umsatzsteuerpflicht, obwohl die Kleinunternehmerregelung zulässig war, gilt diese Wahl für 5 Jahre bindend.
2. Es gibt auch für Mehrwertsteuerpflichtige die Möglichkeit, für Trainingstätigkeiten und Kurse, sofern diese bildend oder berufsbildend sind, bei den Bundeslandesbehörden eine "Steuerbefreiung von Bildungsleistungen" (also eine Befreiung von der Mehrwertsteuerpflicht) für bestimmte Lehrgänge und Ausbildungen zu beantragen. (www.bundesfinanzministerium.de/Content/D…zweck.html) Die Entscheidung (z.B. "Mehrwertsteuerbefreiung gemäß Entscheid des Landesamtes für XY vom TT.MM.JJJJ") muss dann auf den Rechnungen stehen, um die Abwesenheit der Mehrwertsteuer zu rechtfertigen, wenn nicht die Kleinunternehmerregelung besteht.
3. Es ist ein häufiges Missverständnis, dass man grundsätzlich aus der Rentenversicherungspflicht fällt, wenn die Selbständigkeit nebenberuflich ist. Es gibt verschiedene Fälle, in denen eine Zwangsmitgliedschaft in der Rentenversicherung bestehen kann. Das gilt insbesondere für Lehrer und Dozenten. (www.deutsche-rentenversicherung.de/DRV/DE/Ue…ige-lehrer) Ebenso gilt es bei Scheinselbständigkeit, und da kann es auch mal sein, dass man bei einem Kunden als freiberuflich gilt, in einem anderen Kundenverhältnis aber scheinselbständig ist. Es wird also bei einer Betriebsprüfung jedes Kundenverhältnis separat nach Scheinselbständigkeit untersucht. Das Argument "aber ich habe doch drei Kunden!" gilt offenbar nicht.
Bei all diesen Tätigkeiten muss auch gesichert sein, dass sie die Kriterien der Nebenberuflichkeit einhalten. Die sind ein bisschen schwammig, aber als Faustregel scheint zu gelten: Sie sollten alle zusammen nicht mehr als 15 Wochenstunden ausmachen.
Grundsätzlich kann es bei verschiedenen Selbständigkeitstätigkeiten sinnvoll sein, sie getrennt anzumelden und getrennte EÜR einzureichen, insbesondere entlang der Trennung, welche Tätigkeiten rentenversicherungspflichtigen sein könnten (Kurse) und welche nicht (Beratung). Ggf. kann man auch einen Teil als Freiberuf anmelden und sich damit künftig die Gewerbesteuer ersparen.
Im Zweifelsfall ist es natürlich die beste Vorkehrungsmaßname, die Fragen direkt mit der Rentenversicherung zu klären, dann ist es rechtssicher.
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