Sprung Kleinunternehmen zu Regelunternehmen

Die Umsatzsteuer ist nur ein "durchlaufender Posten", wenn man mit Unternehmen abrechnet. Dann schlägt man die MwSt. auf die vereinbarten Preise auf, und das Unternehmen, das Kunde ist, verrechnet sie beim Vorsteuerabzug.

Bei Privatkunden ist das anders:

- Entweder schlägt man die MwSt. auf die Preise und verteuert die Leistung um 19%, was bedeuten kann, dass man Kunden verliert oder sie die Aufträge verkleinern;

- oder man belässt die gleichen Endpreise, die nun inklusive statt exklusive Mehrwertsteuer gelten, verliert aber an Einnahmen, da ca. 16% davon nun an den Staat weiter gereicht werden müssen. Die eigenen Einnahmen sinken auf ca. 84% (100 geteilt durch 119) des Vorniveaus.

Der Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung kann sich lohnen, wenn man viel einkauft oder investiert und dabei viel Mehrwertsteuer zahlt, die man wieder herein holen möchte.

Hat man aber wenige mehrwertsteuerpflichtige Ausgaben, dann ist es wohl besser, die Kleinunternehmerregelung solange wie möglich aufrecht zu erhalten.

Hallo Anna,

deine Rechen-Beispiele sind prinzipiell korrekt.
Letztlich wird das aber in einem Monat, Quartal oder Jahr zusammengefasst (den Interval entscheidet das Finanzamt).

Du schlägst auf jede Rechnung 19% USt auf. Das ist dann Summe X für den jeweiligen Zeitraum.
Wenn Du Dinge für deine geschäftliche Tätigkeit anschaffst dann ist darin eine Summe Y an MwSt. enthalten.
Prinzipiell zahlst Du dem Finanzamt dann die Differenz X-Y. Und ja, wenn dieser Betrag negativ ist erhältst Du die Differenz vom Finanzamt zurück.

Soweit das Grundprinzip. Jetzt gibt es Ausnahmen, Feinheiten und Abweichungen bei beiden Punkten. Also dem berechnen von USt. sowie dem sog. "ziehen der Vorsteuer":

• Steuersätze beachten
• ReverseCharge in der EU
• wann / zu welchem Anteil darfst du die Vorsteuer ziehen

Lass Dich hierzu von einem Steuerberater beraten, lass Dir die Grundlagen erklären und was Du beachten musst.
Nutze eine eingängige (Online-)Buchhaltungssoftware die für dich mitdenkt und die notwendigen Meldungen vornimmt.

Beste Grüße
Ludwig

P.S. habe mir erlaubt deine Folge-Anmerkung in deine ursprüngliche Frage zu bewegen.

Christian hat es doch schon auf den Punkt gebracht: Wenn Du die Absicht hast, von der selbstständigen Tätigkeit zu leben, wird das als Kleinunternehmer in absehbarer Zeit nicht funktionieren, weil keinerlei Preiserhöhungen mehr möglich sind und Du ständig aufpassen musst, unter dem minimalen Umsatz zu bleiben. Sobald auch Kunden im Ausland (auch EU!) bedient werden sollen oder Du aus dem Ausland (auch EU!) irgendetwas für Dein Geschäft einkaufst, kommst Du sowieso nicht um Gedanken zur Umsatzsteuer herum, auch nicht als Kleinunternehmer.
Wenn der Wechsel also sowieso erfolgen muss, DAMIT Du davon leben kannst, dann mach es lieber früher als später.

Es ist mE kaum Vorteil zu erkennen, nicht zur Umsatzsteuer zu optieren bzw das durch Kleinumsatz zu begrenzen, wenn man nicht auslaufend zum Altersübergang es langsam eindämmern lassen will. Der Imagenachteil als „keine Umsatzsteuer, da steuerlicher Kleinunternehmer“ in der Rechnung als Pflichtangabe, dürfte kaum zu unterschätzen sein. Wer bitte beauftragt, je nach Branche, ausgenommen die per se nicht umsatzsteuerpflichtigen Berufe wie Physiotherapeuten, Apotheker etc, einen ausdrücklichen Kleinunternehmer? Mag es geben, auch teils öfters, je nach Branche, dürfte aber recht kritisch in der Außenwirkung sein.